Hogyan kezdjük el az EU Taxonómia modul használatát

A Daato-val egy intuitív munkafolyamatot fejlesztettünk ki, amely segíti Önt a taxonómiai jogosultság és illeszkedés kiszámításában. Az Ön előnyei:

• Hatékony adatgyűjtési lehetőségek
• Egyszerűsített mód a taxonómiai jogosultság meghatározására
• Felhasználóbarát kérdések a taxonómiai illeszkedés meghatározásához
• Az eredmények áttekintése és a taxonómiai tábla jelentés exportálása

Ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan kezdhetsz el dolgozni a Daato taxonómia moduljával, és hogyan készítheted el az első taxonómiai jelentésedet.

Mielőtt belekezdenél, nézd meg újra a taxonómia modulban található szerepköröket itt.

Háttér EU taxonómia

Az EU Taxonómiai Rendelete keretet biztosít a fenntartható gazdasági tevékenységek szabványosított osztályozásához. Hat környezeti célkitűzés köré épül:

• Klímavédelem
• Alkalmazkodás az éghajlatváltozáshoz
• A víz és a tengeri erőforrások fenntartható használata és védelme
• Átállás a körforgásos gazdaságra
• A szennyezés megelőzése és ellenőrzése
• A biológiai sokféleség és az ökoszisztémák megőrzése és helyreállítása

Ahhoz, hogy egy gazdasági tevékenységet fenntarthatónak tekintsenek az uniós taxonómiai rendelet értelmében, hozzá kell járulnia legalább az egyik környezeti célkitűzéshez, miközben biztosítja, hogy ne gyakoroljon negatív hatást a többi célkitűzésre. Például egy olyan tevékenység, amely hozzájárul az éghajlatvédelemhez, de károsítja a biológiai sokféleséget, nem tekinthető fenntarthatónak.

Egy gazdasági tevékenység fenntarthatóságának értékelése a következő kritériumokon alapul, amelyek a meghatározott környezeti célokhoz kapcsolódnak:

• A vállalat gazdasági tevékenysége az uniós taxonómia szerint jogosultnak minősül.
• A tevékenység megfelel az alapvető biztonsági előírásoknak, mint például az ENSZ üzleti és emberi jogokra vonatkozó irányelvei, a negatív társadalmi hatások elkerülése érdekében.
• A tevékenység jelentősen hozzájárul legalább egy környezetvédelmi célkitűzéshez.
• A tevékenység nem károsítja jelentősen a környezeti célkitűzések egyikét sem (Ne okozzon jelentős kárt, DNSH).

Ezek a kritériumok biztosítják, hogy a fenntartható gazdasági tevékenységek ne csak környezetileg előnyösek legyenek, hanem ne gyakoroljanak negatív hatást más környezeti célokra sem.

Indítópad

A Launchpsd-ben, akárcsak az összes Daato modulban, bemutatjuk a taxonómiai jelentés elkészítéséhez vezető legfontosabb lépéseket. Itt láthatja a launchpadot:

Entitások létrehozása

Ha több entitásról szeretne adatokat gyűjteni a taxonómiai jelentés részeként, vagy azokat a csoportos taxonómia számításába szeretné belefoglalni, létre kell hoznia azokat a  szervezeti struktúrában , és hozzájuk kell rendelnie a vezetőket és a jóváhagyókat. 

Új jelentés létrehozása

A modul első lépése egy taxonómiai jelentés létrehozása. Ezt a Jelentéskészítés menüpontban teheti meg. Kattintson az „Új jelentés” gombra az első taxonómiai jelentés létrehozásához.

Ebben a lépésben meg kell hoznia az első fontos döntést is: a leányvállalatok adatait szeretné rögzíteni, vagy minden információ a csoport szintjén is rendelkezésre áll? Íme egy magyarázat:

• Ha például nincsenek leányvállalatai, vagy minden pénzügyi adat (értékesítés, beruházási költségek, működési költségek), beleértve az esetleges leányvállalatok adatait is, csoportszinten elérhető, és itt is elegendő ismeret áll rendelkezésre az összes vállalat üzleti tevékenységéről, dönthet úgy, hogy nem gyűjt adatokat a leányvállalatoktól.
• Ha vannak leányvállalatai, amelyek pénzügyi adataival nem rendelkezik közvetlenül, vagy olyan leányvállalatai, amelyek üzleti tevékenysége nagyon eltér az Önétől, és amelyekről nem rendelkezik részletes információkkal, akkor ezeket a leányvállalatokat is bele kell foglalnia.

EU taxonómiai értékelés leányvállalatok nélkül

Miután megnyitotta az első taxonómiai jelentését, egy lépésről lépésre haladó folyamatot fog látni, amely végigvezeti Önt a taxonómiai jelentéshez vezető különböző követelményeken. Ezek a következők:

Taxonómiai jogosultság

A minimális védelmi szabványok felmérése után a következő lépés a szervezet taxonómiai jogosultságának felmérése. E tekintetben a Taxonómiai Rendelet felvázolja a különféle üzleti tevékenységeket, amelyek potenciálisan hozzájárulhatnak egy (vagy több) környezetvédelmi kritériumhoz. Itt ellenőriznie kell, hogy milyen gazdasági tevékenységeket végez vállalatként, amelyekben aktív, illetve mely területeken nyilvántartja a CAPEX vagy OPEX kiadásokat. 

Ha például a vállalata cementet gyárt, akkor a „Cementgyártás” kategória releváns, különösen a forgalom szempontjából. Ha viszont például fotovoltaikus rendszereket üzemeltet és áramot termel, akkor ez releváns lehet a vállalata számára.

Felhívjuk figyelmét, hogy vállalatként vagy csoporton belül Önnek több résztevékenysége is lehet egy taxonómiai tevékenységen belül. Ehhez használhatja a tevékenység leírási funkcióját. Például, ha különböző típusú cementet gyárt, lehetséges, hogy az egyik termék megfelel a környezetvédelmi célhoz való jelentős hozzájárulásra vonatkozó műszaki átvilágítási kritériumoknak és a DNSH-kritériumoknak, míg a termékportfóliójának egy másik terméke nem. Ebben az esetben két résztevékenységet kell létrehoznia a „Cementgyártás” taxonómiai tevékenységben, pl. „Klímasemleges cement” és „Közönséges cement” címkével. 

Ez a lebontás lehetővé teszi a jelentős hozzájárulással és a DNSH-kritériumokkal kapcsolatos kérdések megválaszolását mindkét résztevékenység esetében, és segít a Daato-nak megérteni, hogy a portfóliójában szereplő mely tevékenységek taxonómiailag jogosultak és melyek felelnek meg a taxonómiának.

Minimális társadalmi normák 

Az EU Taxonómiai Rendeletének (EU) 2020/852 18. cikke szerinti úgynevezett minimális biztosítékok célja annak biztosítása, hogy egy gazdasági tevékenység csak akkor tekinthető „fenntarthatónak” (taxonómiai szempontból megfelelőnek), ha megfelel a nemzetközi emberi jogi normáknak és szabályozásoknak olyan kérdésekben, mint a vesztegetés és a korrupció, az adózás és a tisztességes verseny. 

A Daato a Taxonómiai Rendelet vonatkozó kritériumait felhasználóbarát és könnyen érthető kérdésekké fordította, amelyekre válaszolhat. Javasoljuk továbbá, hogy töltsön fel esetleges dokumentumokat, például ellenőrzési célokra, hogy alá tudja támasztani válaszait. 

A Daato segítségével tevékenységenként válaszolhatsz a kérdésekre. Ha megfelelsz a szabványoknak, folytathatod a folyamatot az adott tevékenység taxonómiai alkalmassági értékelésével. Ha nem felelsz meg a szabványoknak, akkor nincs esélyed a taxonómiai megfelelésre.

Taxonómia összehangolása

A taxonómiai alkalmasság értékelését és a gazdasági tevékenységek létrehozását követően a következő kérdés az, hogy teljesültek-e a technikai átvilágítási kritériumok. Két fő kérdés merül fel:

• Jelentősen hozzájárul-e a tevékenység a hat környezetvédelmi célkitűzés valamelyikéhez?
• Tevékenysége nincs negatív hatással a másik öt környezeti célkitűzésre (DNSH kritériumok)?

Mindkét kérdés értékelhető számos, a Taxonómiai Rendeletből és annak felhatalmazáson alapuló jogi aktusaiból származó összetett kritérium alapján. A Daato ezeket a kritériumokat felhasználóbarát kérdések formájában fogalmazta meg, lehetővé téve mindkét szempont egyszerűsített módon történő értékelését. Mindeközben folyamatosan láthatja, hogy a válaszai hogyan befolyásolják a taxonómiai megfelelőség értékelését – például, hogy egy adott válasz miatt továbbra is összhangban vannak-e, vagy már nem. Dokumentumokat is feltölthet bármikor, pl. elismervényként, és továbbíthatja a kérdéseket a  kollégáknak . 

A taxonómiával összhangban lévő tevékenységek áttekintése:

A vonatkozó tevékenység kritériumainak megválaszolása:

Pénzügyi adatok hozzáadása

Végül, de nem utolsósorban, a pénzügyi adatok hozzáadása szükséges ahhoz, hogy a Daato kiszámíthassa az Ön taxonómiai jogosultságát és megfelelését. Ez a következőképpen működik:

Ön adja meg vállalata teljes árbevételét, CAPEX-ét és OPEX-ét

1. Annak kiszámításához, hogy a forgalmad, a CAPEX és az OPEX költségeid mekkora része taxonómiailag megfelelő és megfelel a követelményeknek, szükségünk van az összesített értékekre. Ezeket egyszerűen beírhatod a megfelelő ablakokba.
2. A megfelelő forgalmat, CAPEX-et és OPEX-et hozzárendeli a tevékenységeihez (és az esetleges alávetődéséhez).

Most hozzá kell rendelned a részleges árbevételt, a CAPEX-et és az OPEX-et a tevékenységeidhez és altakaréktevékenységeidhez, mivel a Daato csak így tudja kiszámítani a taxonómiai jogosultság és megfelelés százalékos arányát. Ezt kétféleképpen teheted meg a rendszerben:

1. Egyszerű: tevékenységenként adja meg az átfogó adatokat, azaz a forgalmat, a CAPEX-et és az OPEX-et tevékenységenként vagy alátevékenységenként.
   
   
   
2. Speciális: Feltölti az összes pénzügyi számviteli könyvelést a forgalom, a CAPEX és az OPEX területéről, majd hozzárendeli azokat a megfelelő tevékenységekhez vagy altevékenységekhez. Ez lehetővé teszi a könyvelések közvetlen dokumentálását az eszközben, ami hasznos lehet a könyvvizsgálók számára. A folyamat egyszerűsítése érdekében feltölthet egy könyvelési szabványt is. Ehhez egy külön menü található a modulban. Ott bizonyos számlákat hozzárendelhet az értékesítési, a CAPEX vagy az OPEX kritériumhoz, és így biztosíthatja, hogy a könyvelések a Daato-ba való feltöltéskor a megfelelő kategóriákhoz legyenek hozzárendelve.
   
   
3. A Daato kiszámítja a taxonómia jogosultságát és összehangolását

Amint hozzáadta a teljes vállalat pénzügyi adatait, valamint a tevékenységeket és altevékenységeket, a Daato automatikusan kiszámítja a taxonómiai jogosultságát és megfelelőségét a háttérben.

Elemzés és jelentés

Az utolsó lépésben két lehetőséged van a jelentés eredményeinek megtekintésére:

• Egy elemző műszerfal az összes releváns adattal.
• A taxonómiai táblázat, amelyet közzé kell tenni.

Ezután letöltheti a taxonómiai táblázatot a „Jelentés exportálása” gombra kattintva.

EU taxonómia értékelés leányvállalatokkal

A leányvállalatokat érintő taxonómia-értékelési folyamat nagyon hasonlít a fent leírtakhoz, de az említett lépések közül többet nemcsak egyszer, csoportszinten hajtanak végre, hanem a leányvállalatok is. Ez különösen vonatkozik a taxonómiai alkalmasság és megfelelőség, valamint a pénzügyi adatok hozzáadásának lépéseire. A minimális védelmi szabványokra csoportszinten válaszolnak. 

A modul arra a szervezeti struktúrára épül, amelyben Ön, mint felhasználó, tárolhatja az összes entitásért felelős vezetőket (és ha szükséges, a jóváhagyásra jogosultakat) a taxonómia modulban. Ha a taxonómia modulban az elején kiválasztja az entitások vagy leányvállalatok adatbevitelét, akkor a minimális védelmi szabványokra vonatkozó lépés elvégzése után kéréseket kapnak, hogy maguk is elvégezhessék a következő lépéseket:

• Taxonómiai képesség
• Taxonómiai megfelelőség
• Pénzügyi adatok hozzáadása

A leányvállalatok adatbejegyzéseit ezután összesítik, így automatikusan átfogó képet kaphat a taxonómiai jogosultságáról és a csoportszintű megfelelésről.

A lépéssorozat felépítése csoportszinten:

Az adatgyűjtés beállítása, beleértve a határidőt és az entitások kiválasztását:

Az adatgyűjtés áttekintése és kezdete:

A leányvállalatok ezután látni fogják a fent leírt, az anyavállalat szintjén leírandó munkafolyamatot, amely során meghatározzák a taxonómiára jogosult tevékenységeket, felmérik a megfelelőséget, hozzáadják a pénzügyi adatokat, és  visszaküldik az adataikat Önnek .